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繰延税金負債
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繰延税金負債

(社会)
【くりのべぜいきんふさい】

税効果会計において、一時差異に係る調整額を貸借対照表の資産または負債に計上するが、その際、未払税金に相当する「当期の利益に対応すべき税額で将来支払うもの」を指す。

会計上の利益が税務上の課税所得より多くなるときに生じる。企業会計上の「資産」または「負債」の額と、課税所得計算上の「資産」または「負債」の額は、算出方法が異なるため金額が違ってくる。

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input & output•23日前

監査人に税務関係の相談をしても良いのでしょうか？

質問 当社の得意先が破綻したことに関して、貸倒引当金（貸倒損失）を法人税申告でどのように処理したら良いか悩んでいます。顧問税理士はおりますが、念の為監査人にも相談したいと思っています。例えば以下の質問について、監査人は答えてくれるのでしょうか？ 貸倒引当金に関する法人税法上の一般的な取扱い 当社で生じた貸倒れに関する法人税の具体的な税務処理 回答 監査では二重責任の原則がありつつも、監査人には指導機能の発揮が求められています。税務に関しても財務諸表に影響のある範囲で指導機能の範囲に含まれると思いますが、具体的に税務処理をどのように行うかは会社が判断を行うこととなります。 ご質問の例に対する監査…

関連ブログ

東大卒のお金やりくり奮闘記～株、家計、趣味、経済～•23日前

資産運用結果（2024.3.29、年率8.9%）

こんばんは。しほみんです。 3月は納会などで割と外に出かけていました。まあまあ資産放置ですね....。 まずは、3月の運用結果からです。 トータル成績、配当予想のみ見たい場合は3に飛んでくれればよいです。 今回から状況をまとめて話します。 1. 全体の運用方針 2. 各アセットのリターン状況 3.トータルリターン 4.アセット割合と乖離分 ＜前回＞ yuriyurusuke.hatenablog.com 1. 全体の運用方針 ＜アセット割合＞ （株式）米国株式 30%、先進国株式 14%、日本株式 15%、新興国株式 15% （債券）米国債券 18%、日本債券 2%、新興国債券 2% （コモデ…

東大卒のお金やりくり奮闘記～株、家計、趣味、経済～•2ヶ月前

資産運用結果（2024.3.1、年率8.4%）

こんばんは。しほみんです。 2月は前半はコロナからの立ち直り、後半は海外旅行していたのがあって結局放置でしたね。会社のほうでも問題が起こっているので今後はその対処もしないとならずやっぱり暇にならないかもしれないと感じています。 まずは、2月の運用結果からです。 トータル成績、配当予想のみ見たい場合は3に飛んでくれればよいです。 今回から状況をまとめて話します。 1. 全体の運用方針 2. 各アセットのリターン状況 3.トータルリターン 4.アセット割合と乖離分 ＜前回＞ yuriyurusuke.hatenablog.com 1. 全体の運用方針 ＜アセット割合＞ （株式）米国株式 30%、先…

東大卒のお金やりくり奮闘記～株、家計、趣味、経済～•3ヶ月前

資産運用結果（2024.2.2、年率8.2%）

おはようございます。しほみんです。 新年早々、病気になってしまい1月が丸ごとなくなってしまいました。 そのため、更新が滞ってしまいました。 今日からぼちぼち復活します。 まずは、1月の運用結果からです。 ベースの運用方針は以下になります。 yuriyurusuke.hatenablog.com トータル成績、配当予想のみ見たい場合は3に飛んでくれればよいです。 今回から状況をまとめて話します。 1. 全体の運用方針 2. 各アセットのリターン状況 3.トータルリターン 4.アセット割合と乖離分 ＜前回＞ yuriyurusuke.hatenablog.com 1. 全体の運用方針 ＜アセット割…

電気の資格独学ブログ•3ヶ月前

【日商簿記検定2級】貸借対照表・損益計算書の学習用まとめ資料

こんにちは、リキリツです。 現在、日商簿記検定2級の合格を目指して独学で勉強中です。 学習期間も3か月が経過し、ようやく合格基準の70点を目指せるところまでレベルが上がってきたように感じています。 しかし苦手分野があり、商業簿記の決算問題はなかなか完全に解答することができません。 今回は簿記2級・商業簿記の決算整理後の貸借対照表・損益計算書に関する問題を対策するための資料について書かせていただきます。 簿記2級を勉強中の方に参考にしていただければと思います。 1. 貸借対照表まとめ表 簿記2級の商業簿記の問題には、決算整理の情報をまとめて貸借対照表を完成させる問題が出題されることがあります。 …

なつめの個別銘柄調査日記•3ヶ月前

フーディソン （7114）について

2023.11.2Q決算説明資料より 漁協の仕事と競業するのかな。カンや噂程度だが、農協漁協の利権は良くなさそうだし変革が必要な組織な気がするので応援したい。 進捗予定通りみたい。 ３Qは一番稼ぎ時、期待。 改善が継続するか追う事。HRはシナジーサブ効率良さそう。 攻撃的になりたい現状がある、ということか。 この業界でスマホ注文から配達とは画期的だろう。大田市場に自社の物流拠点。 都内８店舗、調べてみよう。 のさばってタバコふかしてるジジーが変化進化を求めず現状にあぐらをかいているのか。 中央卸売市場内に自社の流通機能持つ。全国産地との独自ネットワーク。凄いんじゃない？社長若いけど力があるんだ…

東大卒のお金やりくり奮闘記～株、家計、趣味、経済～•4ヶ月前

資産運用結果（2023.12.29、年率6.7%）

こんばんは。しほみんです。 あけましておめでとうございます。今年もよろしくお願いします。 去年のまとめになります。去年も無事プラスでしたね。 2022.12.30 9824985円 2023.12.29 15027978円となったので、 今年は+5202993円になりました。 まあよかったけど日本株がこんな伸びると思ってなかったのでそこで去年のリターンは落ちちゃったなあと思います。日本株やっぱりわからん....。 ベースの運用方針は以下になります。 yuriyurusuke.hatenablog.com トータル成績、配当予想のみ見たい場合は3に飛んでくれればよいです。 今回から状況をまとめて…

東大卒のお金やりくり奮闘記～株、家計、趣味、経済～•4ヶ月前

資産運用結果（2023.12.15、年率6.7%）

こんばんは。しほみんです。 今回の報告です。というか自分のPFを調整する管理目的でやってます。 今年は予想以上に利益が出ていますね。というか公開遅くなってすいません。 ベースの運用方針は以下になります。 yuriyurusuke.hatenablog.com トータル成績、配当予想のみ見たい場合は3に飛んでくれればよいです。 今回から状況をまとめて話します。 1. 全体の運用方針 2. 各アセットのリターン状況 3.トータルリターン 4.アセット割合と乖離分 ＜前回＞ yuriyurusuke.hatenablog.com 1. 全体の運用方針 ＜アセット割合＞ （株式）米国株式 30%、先進…

東大卒のお金やりくり奮闘記～株、家計、趣味、経済～•5ヶ月前

資産運用結果（2023.12.01、年率7.9%）

こんばんは。しほみんです。 投資信託の運用結果とは分けずにやることにしました。そのため、今回から大体半月に一回公開になります。 ベースの運用方針は以下になります。 yuriyurusuke.hatenablog.com トータル成績、配当予想のみ見たい場合は3に飛んでくれればよいです。 今回から状況をまとめて話します。 1. 全体の運用方針 2. 各アセットのリターン状況 3.トータルリターン 4.アセット割合と乖離分 ＜前回＞ yuriyurusuke.hatenablog.com 1. 全体の運用方針 ＜アセット割合＞ （株式）米国株式 30%、先進国株式 14%、日本株式 15%、新興国…

東大卒のお金やりくり奮闘記～株、家計、趣味、経済～•5ヶ月前

資産運用結果（2023.11.17、年率7.4%）

こんばんは。しほみんです。 今月分の運用結果になります。来年に向けて調整中です。 もっとさっくり公開できるようにします。 ベースの運用方針は以下になります。 yuriyurusuke.hatenablog.com トータル成績、配当予想のみ見たい場合は3に飛んでくれればよいです。 今回から状況をまとめて話します。 1. 全体の運用方針 2. 各アセットのリターン状況 3.トータルリターン 4.アセット割合と乖離分 ＜前回＞ yuriyurusuke.hatenablog.com 1. 全体の運用方針 ＜アセット割合＞ （株式）米国株式 30%、先進国株式 14%、日本株式 15%、新興国株式 …

「投資×教育×趣味」のリタロクブログ•5ヶ月前

ビジネス会計検定３級・合格ノート【直前確認用】

ビジネス会計検定３級・合格ノート【直前確認用】 ビジネス会計検定３級（2023年10月15日施行の第33回試験）を受験し、1問ミス（問題の読み間違えのケアレスミス）で合格。 WEBでの成績結果（ビジネス会計検定3級） そんな筆者が勉強した時に作成した「間違えやすい箇所に特化してまとめたノート」の内容を共有します。 実際のノートの一部 ちなみに、この記事の内容だけで合格することはできません。 公式テキストと公式過去問題集を利用して勉強した上で、直前期（または試験当日）にこの記事を活用してもらえると嬉しいです。 ※筆者は試験当日までにそれぞれ4周しました。 (adsbygoogle = windo…

FIRE・資格取得への道のり•5ヶ月前

税効果会計に係る会計基準と資産除去債務【簿記】vol.8

kouninnkaikeishi.hatenablog.jp 繰延税金資産 資産除去債務 減損損失の認識と測定 Q.期間損益を思考する今日の会計において、収支計算と損益計算との関わり合いから導かれる貸借対照表の内容とは。 A貸借対照表は未解決項目の残高表である。なぜなら期間損益計算を思考する今日の会計において、貸借対照表は収支計算と損益計算との期間的なズレから生じる未解決項目を収める場所であり、連続する期間損益計算を連結する機能を果たしているといえるからである。 税効果会計を適用しないとき Q1損益計算上の問題点 A.法人税の額が税引前当期純利益と期間的に対応しない。 Q2貸借対照表上の問題点…

大河の一滴•5ヶ月前

(4482）ウィルズ/東証GR/情報通信/（比）

投資関連で日々比較や分析したり、思ったこと感じたことを書いていく日記です。 あくまでもあとから見なおして俺って馬鹿じゃんと問題認知確認するためにやりましょうという課題ですので、ここに書いてあることを真に受けて損しても知りません。 今日は比較。業績データはだいたい銘柄スカウターさん。株価・指標データは株プラスさんで財務は最新通期実績。またIRBankさんも見ながら記事を作ってます。 比較銘柄 ウィルズとその他 株価 580円（人々は、激しい生活に疲れ果て逃げ出してきている。） 各企業の数字と比較しての感想 コード 4482 9244 3807 4392 企業名 ウィルズ デジタリフト フィスコ …

tourutakahashiの社会共通善追求•6ヶ月前

人に優しい企業を見極めるための要点や計算式

人に優しい企業を見極めるための要点や計算式について考察を続けている 財務諸表を読む際の一般的な分析ポイントについて解説する/・ 有価証券報告書の閲覧: 企業の有価証券報告書は、企業の健全性、成長性、リスクなどを評価する上で非常に重要な情報源です。特に人的資本、SEG投資などについての記述は、企業が将来的な成長に投資しているか、またその質を評価する上で役立ちます。 貸借対照表(BS: Balance Sheet): 退職給付引当: これは企業が将来支払う退職給付に関する予想費用です。この金額が大きい場合、将来的なキャッシュフローへの圧力が予想されます。損益計算書(PL: Profit and L…