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2018-01-20(Sat)

[]オンラインのみでの法人確定申告と納付の概要 06:13 オンラインのみでの法人の確定申告と納付の概要を含むブックマーク オンラインのみでの法人の確定申告と納付の概要のブックマークコメント

2017/07/14になんとなくで設立した会社(参考:設立時の手順メモ)について「個人確定申告と同じくらいの時期にまとめて確定申告した方が楽そう」「暦の節目と事業年度の節目をあえてずらす意味が分からない」という、やはりなんとなくの理由で事業年度を1/1〜12/31としたため、年が明けてから速やかに決算整理、株主総会確定申告、納付を実施した。

ちなみに1/4から個人用の確定申告書作成コーナーが使えるので2/15を待たずして個人としての確定申告も提出済。早く提出すると還付の場合は1月中に実施されることもある。

MFクラウド会計を使っているうえに単純な仕訳しかない事業なので決算整理自体はサクッと終わって、申告書の作成も「まあ書式通りに書けばいいんでしょ」「財務諸表とかもPDF電子署名つけて送れるんでしょ」的なノリでいたところ、これがなかなか強敵であった。

最終的には電子証明書入り個人番号カード/カードリーダーおよびe-Taxソフト、eLTAX(PCdesk)、ネットバンキングで対面や郵送なしに申告と納付ができたが、苦労したところは以下。はじめの2つまでは想定内だったが、別表以下は想定外であった。

ここで世の会計ソフトや会計サービスがあまり申告書の作成には対応していないことを知るなど。

一部対応しているものや専用のソフトもあるはあるもののお金が掛かるし癪に障るので自分でやることにした。

税理士さんが決算のところだけ結構高い金額を設定してるのは決算整理だけじゃなくて申告書作成の分も入れてるからかな。

申告した税金

今回は千代田区にある法人なので以下のようなものを申告した。

なお、本来は消費税も納める必要があるが、免税事業者なので今回は対象外であった。

また、東京23区法人地方税について都税事務所にのみ申告/納付すればよいが(市町村民税相当が都民税の税率に加味されている)、それ以外の場合だと市役所市町村民税の申告が必要。

税金種別申告ツール損金提出先自分の提出先自分の納付先備考
法人税国税e-Tax×税務署麹町税務署麹町税務所
地方法人税国税e-Tax×税務署麹町税務署麹町税務所地方って名前ついてるけど国税
法人事業税地方税eLTAX都道府県税事務所千代田都税事務所東京主税局
地方法人特別税地方税eLTAX都道府県税事務所千代田都税事務所東京主税局地方法人税とは違う人
法人県民税法人税割)地方税eLTAX×都道府県税事務所千代田都税事務所東京主税局
法人県民税(均等割)地方税eLTAX×都道府県税事務所千代田都税事務所東京主税局

提出した書類

最終的に提出した書類は以下のようなもの。

こちらも本来は消費税関連が入ってくるはずだが免税事業者なので今回は対象外。

別表はほぼ最低限のセットなのでどの法人もこのあたりは書くはず。

勘定科目内訳明細書は自分の法人で扱っている勘定科目を見繕った。こちらも多くの法人で使う品揃えのはず。

法人事業概況説明書は独自の書式などもあるっぽいがe-Taxにあるものを使うのが楽だと思う。「電子計算機の利用状況」の欄に面食らったが文脈的に「会計や在庫管理などにどのソフト使ってる?」の意図と捉えて記入。

財務諸表は本来であればMFクラウドで生成したデータを使いたかったが対応していないっぽいしうちの法人は項目数が少なかったのでPDFを目視しつつe-Taxの「財務諸表(XBRL2.1)」を開いて出てきた書類に転記していった。「XBRL2.1」と書いてあるものの対象形式のファイルがないまっさらな状態からe-Taxで作成可能。複雑な場合は郵送も検討した方がよいが、簡単なら目視転記で頑張れ。

会計上の財務諸表としては「個別注記表」が存在しておりe-Taxでも作成できるが、法人税法施行規則 第三十五条には確定申告で提出するものとして記載されていないというのと、結構目視転記がつらい書式であったので今回は省いた。

書類省令・規則番号/種類申告ツール自分の提出先備考
事業年度の所得に係る申告書-普通法人別表1(1)e-Tax麹町税務所
事業年度の所得に係る申告書-普通法人別表1(1)(次葉)e-Tax麹町税務所
同族会社等の判定に関する明細書別表2e-Tax麹町税務所
所得金額の計算に関する明細書(簡易様式)別表4(簡易様式)e-Tax麹町税務所
利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書別表5(1)e-Tax麹町税務所
租税公課の納付状況等に関する明細書別表5(2)e-Tax麹町税務所
預貯金等の内訳書勘定科目内訳明細書e-Tax麹町税務所
売掛金(未収入金)の内訳書勘定科目内訳明細書e-Tax麹町税務所
売上高等の事業所別の内訳書勘定科目内訳明細書e-Tax麹町税務所
役員報酬手当等及び人件費の内訳書勘定科目内訳明細書e-Tax麹町税務所
法人事業概況説明書事業概況説明書e-Tax麹町税務所
貸借対照表財務諸表(XBRL2.1)e-Tax麹町税務所決算書を見ながらe-Taxに転記した
損益計算書財務諸表(XBRL2.1)e-Tax麹町税務所決算書を見ながらe-Taxに転記した
株主資本等変動計算書財務諸表(XBRL2.1)e-Tax麹町税務所決算書を見ながらe-Taxに転記した
中間確定申告書第6号様式eLTAX千代田都税事務所
均等割額の計算に関する明細書第6号様式別表4の3eLTAX千代田都税事務所初年度で12ヶ月に満たないので均等割を月割にする明細
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