相続税法

// 第７３回税理士試験２日目を迎えました。 ３、相続税法 正午から午後２時まで受験。午前中に一通り大原の模試と要点チェックノート、理論問題集を振り返りました。 第一問 問１ 小規模宅地等の特例の問題。３つの宅地が特例対象宅地等に該当するかどうかの判別問題。判別については何とか書けましたが、条文は暗記しておらず、根拠の弱い回答になりました。 問２ 一般社団法人に対する贈与に関する贈与税と相続税の問題。良く分からず、とにかく思い付いた内容をそれらしく書きましたが、条文は書けず、同様に論拠の無い回答になりました。 第二問 計算問題は定番の相続税の課税価格と相続税額の計算。相続人の判定で、妻と相続放…

// 8月の真夏日に受験した第72回税理士試験の結果が届きました。 簿記論は56点と善戦。簿記１級の受験と並行して来年はダブル合格を目指したいです。 財務諸表論は39点とまだまだです。理論の理解が曖昧なことが得点が伸びない理由と思います。理論暗記の徹底が課題です。 相続税法は28点。理論が書けそうな問題だったため時間を掛けてしまい、計算に十分な時間を避けなかったのが敗因。計算の速度と精度を高めることが課題です。 税理士試験合格の道のりは遠いですが、来年は１科目でも取りたいところです。

前回、小規模宅地等の特例の概要について記載しました。 今回から各論についてみていきますが、その前に全般的な留意点についてここで記載しておきます。 ❏「宅地等のうち一定のもの」の範囲 小規模宅地等の特例の対象となる「宅地等のうち一定のもの」の範囲ですが、建物または構築物の敷地の用に供されている宅地等を指します。そして、以下の項目は除外されます。 （対象外） ・農地および採草放牧地 ・棚卸資産およびこれに準ずる資産 上記のうち、農業用の建物の敷地は要件を満たす限り事業用宅地等に該当します。 ただし、以下に該当する場合、小規模宅地等の特例の対象とはなりません。 引用元：国税庁HP URL：https…

個人が相続等により財産を取得した場合、被相続人等から宅地等が含まれることがあります。この時、宅地等（土地または土地の上に存する権利）が一定の要件に該当する場合、一定の面積の部分（小規模宅地等）について、相続税評価額を減額する制度があります。これを小規模宅地等の特例といいます。 対象となる宅地等は以下のいずれかに該当するものです。 ❏特定事業用宅地等 ❏特定同族会社事業用宅地等 ❏特定居住用宅地等 ❏貸付事業用宅地等 上記に該当する宅地等については、以下の割合で相続税評価額を減額します。 ❏特定事業用宅地等 限度面積：400㎡ 減額割合：80％ ❏特定同族会社事業用宅地等 限度面積：400㎡ 減…

財産評価基本通達189（２）の要件に該当する会社は、株式等保有特定会社と呼ばれます。株式等保有特定会社の株式の評価について、別ブログ『かいけい日記』に掲載しましたので、こちらにも再掲します。 株式等保有特定会社の概要 - vol.1 - - かいけい日記 株式等保有特定会社の概要 - vol.2 - - かいけい日記 （参考） 財産評価｜国税庁

取引相場のない株式の評価について、私が執筆しているもう一つのブログ『かいけい日記』に掲載しました内容があります。こちらにも再掲しますので、お役立て頂けますと嬉しいです。 取引相場のない株式の評価 - vol.1 - - かいけい日記 取引相場のない株式の評価 - vol.2 - - かいけい日記 （参考） 財産評価｜国税庁

私が執筆しているもう一つのブログ『かいけい日記』に財産評価に関する投稿があるので、こちらにも再掲します。相続においては、財産（特に不動産）を如何に評価するのかが重要となります。 財産評価 - vol.1 - - かいけい日記 財産評価 - vol.2 - - かいけい日記 財産評価 - vol.3 - - かいけい日記 財産評価 - vol.4 - - かいけい日記 財産評価 - vol.5 - - かいけい日記 財産評価 - vol.6 - - かいけい日記 財産評価 - vol.7 - - かいけい日記 財産評価 - vol.8 - - かいけい日記 財産評価 - vol.9 - - かい…

２０１４年の年末、母が転倒して要介護４になったのを機に、妹が母の家に泊り込み介護をするようになりました。 それから２年７か月後、今度は私が仕事を辞め北海道の家を整理して、母の家に住み介護をするようになりました。 私は、母が亡くなるまで６年と２か月、自宅介護を続けました。 www.betty0918.biz www.betty0918.biz 大雑把に計算して、８年９か月の間、私たち姉妹が母の世話をしてきました。 大変なこともありましたが、母の介護において金銭面の心配をしなくてもよかったというのは、本当に助かりました。 精神的にも肉体的にも追い詰められることの多い介護。その上金銭面で苦労しなけれ…

年度替わりとなりまして、新しい改正に関する情報がたくさん出ています。こちらでも、定期的にご紹介していきたいと思います。（ご紹介予定の内容が8つほどあり、順にご紹介しますね） 本日は、相続に関する、やや高度な話題となります。 最近に、相続税に関して以下の改正がありました。・相続開始前７年以内の持ち戻し（以前は3年以内の持ち戻し）・相続時精算課税にも110万円の基礎控除が適用・相続時精算課税制度の利用後に財産が滅失した場合の災害特例が追加 これらの改正において、細かな運用規則、税計算ルールについて国税庁から情報提供がされました。 例えば、次のようなケースが解説されています。 ・相続開始前7年以内の…

皆さん、たかすぃです。今回は国際相続に関する重要なポイントについてお話ししたいと思います。海外に財産を持ち、または海外に住んでいる場合でも、日本の相続税の対象になることがあります。このブログでは、そうした国際相続に関する基本的な情報から注意すべき点、そして対策までを詳しく解説していきます。国境を越えた相続には様々な複雑さがありますが、しっかりと理解し、適切な対応をすることでトラブルを未然に防ぐことができます。是非、最後までご覧ください。 海外財産、非居住者、外国人にも相続税はかかる？ 国際相続について理解を深めるにあたって、ますます重要となるテーマがあります。それは、「海外財産、非居住者、外国…

現金や預金、上場株式といったものは、金銭価値がわかりやすいのでそのまま相続税評価額となります。厄介なのは、土地や建物、未上場の株式です。そういった客観的な評価の難しいものは、相続税法上の一定の取り決めのもと評価額を決めています。 建物は、固定資産税の評価額、土地は路線価方式と倍率方式で決まります。

親が亡くなり、実家の分譲マンションを子どもたちが相続するケースは多くあります。相続することになった場合、手続きや税金などはどうなるのでしょうか。また、現金と違って、分割がしにくい分譲マンションの相続では、残された遺族がもめないための対策も必要です。 2023年度の税制改正により相続税法が改正され、2024年1月から施行されました。これにより、マンションにおける相続税の計算方法が変更になり、いわゆる「タワマン節税」にメスが入ることとなりました。 今回の法改正による影響も含め、相続に詳しい税理士、行政書士の清野直美さんに話を聞きました。 記事の目次 1. マンションを相続する際に発生する「相続税」…

​​​​​​​税の種類は約五十種類、「ふるさと納税」や、「地方交付税」は税金じゃないの？というような時に相談しないとは思うが、その場合はググると思うけれど、こういう税に詳しいのが、―――【税理士】だ。ちなみに「ふるさと納税」は、多くの人がご存知の通り『寄付』で、「地方交付税」は、収入の格差を是正するための、市町村へ配分する『国税』のこと。ちなみに、税金は大きく、前述した、「国税／地方税」があり、その税金の納め方によって、「直接税／間接税」に分けられる。どうでもいいことだが、約五十の税金の種類を調べてみるといい、本当に至る所から税金を取っているのがわかる。（国際観光旅客税やら、ゴルフ場利用税、入…

確定申告書の提出開始となり、本日無事に提出しました 一年の締め括りを実感しています そんな今日はいいお天気 風景の中に緑も増えて来て 雑草を見ても愛おしい気持ちになります また天気は崩れるみたいですが、まあそれも良しとしたくなるような日になりました 嫌なこと、面倒なことはいつかやらなければならないなら、早め早めがモットーです そんな確定申告ですが 私は個人事業主でありますが、来年度からは消費税申告もすることになります 売上自体は免税事業者なのですが、仕事を請け負っている会社との関係もあり、インボイス制度開始に合わせて消費税申告事業者となることを選択しました よく巷では免税事業者は消費税貰ってい…

中古ワンルームマンション投資のメリット 価格が安い 入居率が高い 管理費や修繕費が低い 中古ワンルームマンション投資のデメリット 耐震性や設備の劣化 資産価値の低下 税金やローンの負担 中古ワンルームマンション投資の注意点 物件の選び方 法律や契約の知識 まとめ 近年、不動産投資の中でも人気が高まっているのが、中古ワンルームマンション投資です。中古ワンルームマンションとは、築年数が10年以上経過した、1Kや1Rなどの小さなマンションのことです。このような物件は、新築マンションに比べて価格が安く、入居率が高く、管理費や修繕費が低いというメリットがあります。しかし、本当に中古ワンルームマンション投…

税理士サンタ🎅です。 【保険金の取り扱い】について、お話しいたします。 がん保険の健康回復給付金 疾病により重度障害となった者以外の親族が、保険金の支払を受けた場合 リビング・ニーズ特約に基づく生前給付金 個人・法人を問わず、保険の設計ができます。 がん保険の健康回復給付金 A社の販売する女性専用特定がん保険は、子宮がん等の女性特有のがん(以下「特定がん」といいます。)により入院し又は手術を受けた場合に、 入院給付金、手術給付金のほか、次の「健康回復給付金」が支給されます。 《健康回復給付金の概要》 被保険者が特定がんにより入院した後、療養するために退院したとき及び退院日から2年間退院日の3か…

親の死後、子どもに降りかかる遺産相続の問題。相続税は死去から*110カ月以内に申告・納付する必要があり、資産が多い場合や相続人が複数人いる場合などは、やるべきことが山積みです。「うちには大して資産がないはずだから、関係ない」と思っていても、親が本当にどれだけの資産を保有しているかは、意外とわからないもの。2015年からは相続税の基礎控除の金額が大幅に引き下げられており、もはや相続は一部のお金持ちだけの問題ではなくなっています。そこで、2011年に父親を亡くし、10カ月にわたる「相続地獄」を経験した経済アナリストの森永卓郎さんに、相続にまつわる作業や手続きで大変だったこと、相続する側が事前に準備…

【お金持ちは海外で納税する タックスプランニングの教科書】 国境は無くなってきており、そして経済はブロック化していく中で、日本だけでなく海外の税制を知り、備えることを教えてくれる最新情報の本で最高です。 お金持ちは海外で納税する タックスプランニングの教科書 https://amzn.asia/d/8vG68SB ●世界的にみて特に高いのは法人税。そんななか海外の企業、とくにグローバル展開している大企業ほど、自国と世界各国の税制を調べ、法人税率の低い国に現地法人をつくるなどして合法的に節税している。 ●日本でも一部の富裕層は安い海外納税を行い節税している。そのような海外納税の最新状況、外国のお…