会計上の費用となっても税法上、損金とはならないことを指す。たとえば法人税法における限度額を超える交際費、役員賞与、過大役員報酬 、寄付金などの費目がこれにあたる。
■月 ●日 No6228 幻想郷で万能計算機っていう名前で香霖が使ってる機器を見たらポケコンで ちょっと二度見しましたがいかがお過ごしでしょうか。初めて見たわ。 そしてその能力の高さに舌を巻いたわ。 色々魔改造をしているようだが、これで商品管理をするのには十分で かなり便利に使っているんだとか。そしてなにより電源が確保しやすいのが 大きいそうですな。幻想郷で電源確保はちょっと骨が折れるので当然ですね。 そんな香霖ですが、先日国税の手先が入って色々お金を請求されたという話を していました。きちんと幻想郷現地の服装で入ってきて色々調べられた模様。 実は香霖は、顕界の商品を扱う都合上顕界の法律の一部…
今日は午前中から映画館のバイトの日だったので、なかなか勉強ができなかったです。なので、今日は日記を書きます。 まあバイトのことなんですけど、相変わらずコナンが人気ですごくにぎわいました。ただ、ゴールデンウィークも終盤で、動員の多さにはあまり驚かなくなり、対応も慣れて麻痺してきました。いいことではありますが、ゴールデンウィークが終わってからものすごく退屈する気がしています。 体調を崩されたお客様がいらっしゃいましたが、自分はただ寄り添うだけで、何もしてあげられなかったのが心残りでした。救護室に連れていってくださってほっとはしましたが、もっと自分にできることはなかったかなとバイト終わった後も振り返…
ＦＰや弁護士などの士業が知っておきたい令和６年度税制改正の項目のうち、前回までで定額減税と住宅関係の改正内容を紹介してきましたが、今回は法人税関係の改正内容を２点紹介したいと思います。 賃上げ税制の見直し １点目は賃上げ税制の見直しです。インフレと賃上げで景気の好循環をつくるという政府の方針のもと税制でも企業の賃上げを後押しする施策を盛り込んでいます。 令和６年度の税制改正では新たに「中堅企業」というカテゴリーを設けています。従来は大企業と中小企業という枠組みだったものに、その中間的な位置づけとして中堅企業を別枠で設けて、大企業・中堅企業・中小企業の各カテゴリーに即した適用要件や上乗せ控除の要…
不動産賃貸業の法人化とは？ 不動産賃貸業を法人化することのメリット 1.毎年の所得税等の節税が可能 2.法人との税率差で毎年の税負担を軽減できる 3.経費の範囲が広がる 事業主自身への給与や退職金 家族に支払う給与や退職金 生命保険の保険料 4.欠損金の繰越期間が10年になる 5.相続税の節税になる 6.決算月を自由に決められる 7.株式の贈与などによる事業承継が可能 8.役員の各人が給与所得控除を受けられる 9.死亡退職金制度の活用が可能 不動産賃貸業を法人化することのデメリット 1.法人の設立コストなどがかかる 2.法人化によって増える支出がある 社会保険料 税理士報酬 その他法人のランニ…
お金の支出：あり 節税効果：○ 導入のしやすさ：○ 従業員から、社員旅行は開催しないんですか？って言われたんだけど、いまどき参加してくれる社員っているのかなあ。この前だって、若いメンバーを飲み会に誘ったのに、結局半分くらいしか来てくれなったからなぁ・・・ それはドンマイだニャ。日々の行いが人望につながるのニャ・・・でも、社員旅行はおすすめの節税方法の1つニャ！従業員同士の親睦を深められる上に、福利厚生費として全額損金算入できるという、会社にとって非常に大きなメリットがあるんだニャ！ 目次 社員旅行でかかる経費は、福利厚生費として経費計上が可能 社員旅行が福利厚生費として認められる4つの条件 福…
今年は業績が好調で利益が大きくなっちゃったから、気前よく全社員を対象に決算賞与を支給しようと思うんだ！節税もできて、従業員のモチベーションアップにもつながるからおいしいことばっかりだよね。 ちょっと待つニャ！決算賞与は確かに多くの会社で使われる節税方法かもしれないけど、考えなしに支給を決めてしまうと、あとから痛い目を見るニャ。まずは、決算賞与を当期の費用に計上できるか確認が必要ニャ！ 目次 多くの会社で利用される「決算賞与」による節税 決算賞与がなぜ節税に？ 決算賞与を当期の費用として計上する条件 翌期に年間支給額を調整するのであれば、決算賞与はNGかも 決算期翌月末が土日祝日の時は要注意 役…
【財務会計論（計算）】 連結税効果と持分法について学びました。 ・貸倒引当金の損金不算入が生じている場合 貸倒引当金繰入超過額が発生している場合、当該繰入額に係る将来減算一時差異の全部又は一部にDTAが計上されている。この場合、債権債務の相殺消去に伴う貸倒引当金の修正の際に、当該個別上のDTAと同額のDTLを計上し、相殺する。 ・連結上、関連会社株式は「関係会社株式」ではなく「投資有価証券」とよぶ。 ・持分法においては、のれんは投資有価証券勘定に含まれているものと考える。 以上です。ありがとうございました。
・得意先や仕入れ先などの事業関係者との取引関係を円滑にすることを目的とした接待のための飲食や贈答等 ・交際費の意義は、「支出相手が事業関係者等」「支出行為が接待、供応（接待の最上位）、慰安、贈答等」「支出の目的が取引の円滑化」の要件を満たすもの。 ・会計上は原則費用計上が認められているが、税務計算においては、冗費（無駄遣い）としての性質があることから、一定の限度（損金算入限度額）を設けている。 ・損金算入限度額を超えた分は、損金不算入で別表４上、加算・社外流出処理。 ・交際費に該当する者の具体例は、料亭・クラブ等での接待、旅行・観劇等の招待、中元・お歳暮の贈答等 ・交際費に該当せず、本限度に含…
お金の支出：無し 節税効果：◎ 導入のしやすさ：◎ 今回は4つ目の正統派節税「5,000円以下交際費」についてだね。よく、居酒屋とかで領収書を法人でもらっている人を見かけるけど、ああいう場所での飲食代って経費で落とせるの？ どんな場所での飲食代でも、条件さえクリアできれば経費として計上可能ニャ！でもその話をする前に、この「交際費」を説明する上で「接待交際費」「会議費」「福利厚生費」など、皆が混乱しやすい用語が沢山出てくるから、まずはその説明をするニャ！ 目次 お店での飲食代の勘定科目って何？それって経費で落とせるの？ ずばり、交際費とは 「交際費」と「接待交際費」は同義です 会議費、福利厚生費…
Helloみなさん いかがお過ごしでしょうか？ 昨日は、損金算入と損金不算入について勉強しました。 税法上どのタイミングで算入するか、が論点ですが、非常に勉強になりました。 あくまで予想価格でなく、実際の価格に計上する。当たり前の話ではありますが、非常に重要なテーマかと思いました！ 3月までには2級合格したいなー 引き続き応援よろしくお願いします それでは今日もいい一日を！
またもやENEOSの役員が問題を起こしました。 酔っぱらってセクハラを行い社長解任になったという話です（共同通信記事「エネオス社長「度を超して飲酒」と謝罪」ヤフーニュース）。 解任された斎藤前社長曰く「度を超して飲酒したこと自体が問題であり、自制ができておらず、大変恥ずかしく申し訳ない」とのことです。 まあこの人に限らず酒乱の人の言い訳あるあるです。 酒は飲んでも飲まれるなということわざも昔からあるんですがついつい飲み過ぎて自制心が飲み込まれてしまったと言いたかったんでしょうかね。 けどちょっと待てよとも思います。 酒は本心を現すということわざもあって酒に飲まれたというか元々持っていた本心が現…
【節税@税理士】改め、税理士サンタ🎅です。 本日は、【交際費の税制改正、意味はあるのか？】について、お話しいたします。 税理士サンタ🎅の目次 【交際費の税制改正、意味はあるのか？】 交際費の改正の内容について 交際費の税制について 損金算入できる交際費の金額 統計データから読み解く ほとんどの中小企業には無関係の税制改正 誰にとってメリットがあるのか？ 交際費の改正の内容について 交際費の改正の内容は、 これまで : 接待飲食費は、1人当たり5,000円以下は、損金算入できた。 改正 : 接待飲食費は、1人当たり10,000円以下は、損金算入できる。 これだけを見ると、 飲食店の利用が促進され…
よく忘れたりあやふやになってしまう要点をまとめました。 ※「減損損失」は損金不算入のため 繰延税金資産｜法人税等調整額 引当金 貸倒引当金 貸倒見積高 CF見積法 リース取引 オペレーションリース：通常の賃貸借取引に係る方法 ファイナンスリース：通常の売買取引に係る方法 引当金 本質：引当金とは適正な期間損益計算のために、将来の費用・損失としてあらかじめ見越計上した時の貸方項目である。 Q.企業会計原則、注解18の引当金はどのように分類されるか？ 引当金は性質の違いから評価性引当金と負債性引当金に分けられ、負債性引当金はさらに、債務性の観点から債務たる引当金と債務でない引当金とに細分される。 …
高島博治著『ビジネス・ゼミナール・入門会社の税金』という書籍を紹介する。 以前、私は法人税の申告書を記載し、税務署に提出したことがあります。税金というと何か難しいように思えますが、実際、私でも申告書を書けるのですから、それほど難しいものではありません。高島博治氏著の『ビジネス・ゼミナール・入門会社の税金』の書籍では、まず税金の種類について説明してあります。 税金の掛け方から見ると、最終的に税金を負担する人に直接的に掛けるやり方である直接税と、物を作った段階で税金をかけ、それが物の代金に織り込まれて、最終的には消費する人に負担が移っていくことを予定して掛けるやり方である間接税があります。直接税に…
【税理士サンタ🎅】です。 本日は、【これまでのブログのタイトル集】を一覧表示してみました。 税理士サンタ🎅の目次 【これまでのブログのタイトル集】 ブログタイトル集 ブログタイトル集 【1】法人設立について 【2】確定申告書の見方について 【3】顧問税理士 チェックリスト(経営者専用) 【4】チャットgptが答えた節税対策って、 ほんまに具体的なん？ 【5】交際費はいくらまで使えんのん？ 【6】自宅の一部経費化について 【7】社宅化について 【8】車の経費計上について 【9】【確定拠出年金(iDeCo)(イデコ)】 【10】【小規模企業共済】について 【11】自宅のインターネット代について 【…
keiei.freee.co.jp
keiei.freee.co.jp
