租税法

おはようございます！ ヨハネです！ 【司法試験 分析会②（選択科目：租税法）】 令和７年の司法試験にリベンジ合格したヨハネです。 自分が受験した司法試験の分析、第２回は論文式試験の選択科目、「租税法」です。 選択科目の中でも、数％の受験生しか戦っていないマイナー科目です。 だからこそ、私の体験談が活きるのではなかろうか。やっていきます！ ↓再現答案はこちら↓ yohaness.hatenablog.com yohaness.hatenablog.com ちなみに成績は、 （令和６年）５１点→（令和７年）４８点 です！ 自信のあった科目なだけに、この結果には驚いています・・・。 （良かった点） …

【令和７年司法試験 租税法 第２問 再現答案】 ヨハネです。租税法の再現答案を公開します。第１問に引き続き、答案の下には雑感を載せています。 ちなみに、昨年（令和６年）受験時は、５１点（１３８人中５０位）でした。 【第２問】先に解いた。答案構成３０分、４．０枚 設問１（０．８枚） １ A社が販売促進費に計上した１０００万円について。この販売促進費はA社の収益と個別対応の関係にあり、「これらに準ずる原価の額」（法人税法（以下「法法」）２２条３項１号）として、損金の額に算入される。 ２ 次に、法法２２条３項の「別段の定め」にとして、寄附金（法法３７条１項）該当性が問題となる。 寄附金とは、法人が支…

【令和７年司法試験 租税法 第１問 再現答案】 ヨハネです。租税法の再現答案を公開します。 マイナー科目、租税法の再現なんて、貴重ですな（自己満）。答案の下には雑感を載せています。 ちなみに、昨年（令和６年）受験時は、５１点（１３８人中５０位）でした。 【第１問】後に解いた。答案構成 ２０分、３．７枚 設問１（０．９枚） １ Aが被った損失が、「生活に通常必要でない〜もの」（所得税法（以下所法）６２条1項）による場合は、その損失の金額は、譲渡所得の金額の計算上控除される。 そこで、Aの本件車両が「生活に通常必要でない資産」にあたるか検討する。 ２ 所法６２条1項の「政令」は、所法施行令１７８条…

所得税法_論証集 【包括的所得概念】司法H30①、H19②、H20② 所得税法は、一時所得（34条）、雑所得（35条）を設け、一定期間内の純資産の増加を全て所得とみる建前を有し、他方で、徴税上・政策上の見地から、非課税所得を設けている（9条1項各号）。そこで、一定期間内の純資産の増加は、それを非課税とする明文の規定がない限り「所得」（7条）として課税される。 ＊所得税法は、課税の対象となる所得を取得した経済上の成果としてとらえ、一定期間内における純資産の増加を全て所得とみる（純資産増加説、中高年齢者雇用開発給付金事件）。 ＊サイモンズの定式：所得額(Y)＝期中消費額(C)＋期中純資産増加額(Δ…

【読むとよいタイミング】司法試験後の結果待ち中 先日Twitterを開設し、せっかくTwitter経由で司法試験関連の方々に見てもらえるようになったにもかかわらず、いきなり司法試験と無関係の記事を書きます。すみません。あ、いや、租税法選択の受験生には関連するかもしれません。 先週末、司法試験後の結果待ち中の暇つぶs…自己啓発として、ファイナンシャル・プランニング技能検定3級（FP協会）の試験を受けてきました。私のように、幅広い相談に乗れる「町弁」になりたいと考えている受験生にとっては、とても良い資格だと思います。 自己採点の結果、学科試験の正答は54問／60問（合格ラインは36問）、実技試験は…

第１版の開始が2009年、第２版の開始が2011年です。修正、補訂を繰り返してきたとは言え、８年が経過していました。 その間、2014年に清文社から刊行された石村耕治編著『税金のすべてがわかる現代税法入門塾』〔第７版〕の執筆者の一員となりました。2016年の第８版、2018年の第９版にも参加しています。当然、講義の際にはこの本を教科書にしています。 第２版への前口上に記したことと部分的に重なりますが、私は、2004年度から、大東文化大学法学部法律学科において「税法」（通年科目）、「税法Ａ」（前期科目。2018年度より）および「税法Ｂ」（後期科目。2018年度より）を担当しています。また、200…

（以下は、あくまでも仮の講義ノートです。私の「川崎高津公法研究室」に掲載予定の「租税法講義ノート〔第３版〕」においては修正・変更もありえます。） 古今東西、世に様々な国々が現れ、また消滅してきたが、形はともあれ、租税と無縁の国家はほとんど存在しない。仮に存在したとしても僅かであろう。小規模の国家であれば、国民から租税を徴収せずとも運営をすることが可能であるかもしれないが、国家は一般的に、何らかの形で租税を徴収する。 「生まれてから死ぬまで（場合によっては死んだ後にも）、税は私たちの生活に深く関係します。実際、消費税、所得税など、生活の場に応じて様々な税を納め、あるいは、負担させられています。ま…