税法

法人にたいする税務調査で売上除外や架空経費が認定された場合に、その流出した金銭を法人の代表者に対する貸付金と認定する場合を考える。 この場合、法人は代表者にたいして金銭を貸し付けていることになるため、利息を認定するという発想がある。これは、営利企業の目的は利潤の追求であり、無利息で貸付けを行うということは通常考えられないからであると説明されることが多いと思う。 しかし、この説明にたいしては、つぎのような反論が想定される。 「当社には代表者からの借り入れがあるが、これは無利息である。無利息で借り入れをさせてもらっている相手に、今度は反対に貸付けをする場合に無利息とするのは自然なことである。お互い…

こんにちは、T-アレックスです。 このブログでは、社会人が働きながら税理士試験を合格するための情報をお伝えします。 今回は税法の理論学習のスケジュールについてのお話です。 理論学習法についてはいくつか記事を書いてきました。 税理士試験の理論学習法（基本編） - T-アレックスの社会人のための税理士試験講座 税理士試験の理論学習法（実践編） - T-アレックスの社会人のための税理士試験講座 税理士試験の理論は理解が重要 - T-アレックスの社会人のための税理士試験講座 税理士試験の理論学習法（事例問題編） - T-アレックスの社会人のための税理士試験講座 1. 理論の合格レベル 理論学習、特に理…

こんにちは、T-アレックスです。 このブログでは、社会人が働きながら税理士試験を合格するための情報をお伝えします。 今回は税法の事例問題についてのお話です。 1. 事例問題の出題傾向 前に書きました趣旨を問う問題の記事の時と同様に、第69回（2019年）から第71回（2021年）の試験問題で事例問題を調べました調査の対象は税法9科目×3年分（69回から71回）の27科目です。 私の受験経験も踏まえた科目ごとの所見は以下の通りです。 所得税：3年連続事例問題が出題されています。 法人税：事例問題が毎年出題されます。解答量は多いです。 相続税：以前は個別理論が多く出題されていたとの印象がありますが…

こんにちは、T-アレックスです。 このブログでは、社会人が働きながら税理士試験を合格するための情報をお伝えします。 今回は税法の趣旨を問う問題についてのお話です。 1. 過去問の調査結果 以前の記事で、税法では趣旨や理由を問う問題が出題されることがあるのでその対応が必要と書きました。 69回（2019年）から国税庁が試験問題を公表しているので、どのくらい趣旨や理由を問う問題が出題されているか調べてみました。調査の対象は税法9科目×3年分（69回から71回）の27科目です。 私が調べたところ、11/27（40%）科目で計18題出題されています。私は結構な頻度で趣旨や理由を問う問題が出題されている…

こんにちは、T-アレックスです。 このブログでは、社会人が働きながら税理士試験を合格するための情報をお伝えします。 今回は、理論学習法（実践編）についてのお話です。 前回の理論学習法（基本編）では、「需要な箇所から暗記する」、「計算と結び付けて理解・暗記する」、「小見出しと要件の個数、画像イメージを覚える」などを書きました。今回は、具体例を交えて私が実際にどのように理論暗記をしたかをお伝えしたいと思います。理論暗記のための一例として参考にしてください。 1. 理論の種類 私は理論の種類は3つあると考えています。 (1)計算の理論 (2)定義の理論 (3)手続の理論 (1) 計算の理論 計算の理…

こんにちは、T-アレックスです。 このブログでは、社会人が働きながら税理士試験を合格するための情報をお伝えします。 今回は、税理士試験の理論学習法（基本編）についてのお話です。 税理士受験生にとって避けて通れないのが理論の暗記です。たまに一度読んだだけで覚えられる人もいますが、多くの人は理論を暗記と記憶の維持に苦労していると思います。 私も理論暗記は苦労しました。できるだけ具体例を挙げながらお話をしたいと思います。合格レベルに達するには理論を仕上げる必要がありますので頑張りましょう。 なお、このブログでの例示は私の学習時点での資料を使用していますので、必ずしも最新の資料と同じとは限りません。ご…

こんにちは、T-アレックスです。 このブログでは、社会人が働きながら税理士試験を合格するための情報をお伝えします。 今回は、働きながら税理士試験を合格するための税法科目の選択のお話です。 1. お勧め税法選択 税理士試験の受験で重要なことの一つが税法科目の選択です。税法科目をいかに早くクリアできるかが5科目合格を達成する鍵となります。1科目1年で合格するのが理想ですが、遅くとも1科目2年では合格したいところです。早期合格を勝ち取りために私がお勧めする税法科目は次の組み合わせです。 (1) 法人税コース：法人税、消費税、国税徴収法 (2) 所得税コース：所得税、住民税、消費税 2. 科目ごとの特…