消費税の計算において、みなし仕入率を用いて控除対象仕入税額を計算する方法。
こんにちわ。北見尚之です。 2023年10月からスタートする「インボイス制度」ですが、これまで消費税を免除されていた免税事業者は、まだ対応を迷っている人も多いでしょう。 年商1000万円以下の免税事業者は、消費税の納税を免除されていいますが、インボイス制度スタート以降は、「免税を維持する」か「インボイスを発行事業者になって消費税を納める」の2択になります。 消費税は原則として、顧客から預かった分と、自分で払った分の差額（売上税額－仕入税額）を納税します。ですがこれまでは、誰が誰にいくら払ったのか、あいまいだったので、インボイス制度は、消費税を、誰から／誰が、いくら受け取った／払ったのかを明確に…
今日も絶好調 幹男です（令和４年７月１５日） ２０２１年３月３１日公務員ＦＩＲＥ ＦＩＲＥ後の活動を毎日書きます(^^♪ 日進月歩、昨日の自分に負けないぞ！！ ご購読ありがとうございます。 にほんブログ村 ↑↑★★応援クリック★★をよろしくお願いします。 メインバンクから電話 １週間ほど前に１８円案件をメインバンクに相談しておりました！！ 昨日、担当者から電話です(^^♪ 銀行 先日の太陽光の案件？？自己資金を入れていただければ大丈夫ですよ！！ 当方 え・・・ 銀行 今期の状況はどうですか？？ 当方 黒字になりそうです・・・ 銀行 そ～なんですね・・・楽しみです！！ 当方 償還期間は？？ 銀行…
こんにちは。 Revd Advisory（レヴアドバイザリー）株式会社 代表の湯田平です。 梅雨も本格化し最近雨ばかり。さらに先日はどしゃぶりでしたね。。 また熱海の災害の被害状況も日々大きくなっており心配です。がんばれ熱海。 さて今回は前回の続きで消費税について。 前回消費税の計算方法は「本則課税」「簡易課税」の２種類あるとお話ししました。 revd-yudahira.hatenablog.com 本則課税の方が消費税が安くなるケースも、簡易課税の方が消費税が安くなるケースもあります。 「簡易課税の方が安くなるから、今年度から簡易課税にしたい！」と思っても、すぐには簡易課税に変更できませんの…
こんにちは。 Revd Advisory（レヴアドバイザリー）株式会社 代表の湯田平です。 大変ご無沙汰しております。。ご無沙汰しすぎたかもしれません。 お陰様で当社事業も順調に進捗しており、気がついたら春を過ぎ初夏に片足を突っ込んでおりました笑 久しぶりの投稿一発目は皆さん苦手な税金の中から、消費税について。 ※当社は税理士法人ではなくあくまでコンサルとしての立場ですので、参考として頂く程度で詳しくは担当の顧問税理士さんにご確認ください。 それではいってみましょう。 消費税はいつからかかる？ 消費税が課税されるのは、年間売上高が1,000万円を超えた２年後からです。 初年度から売上が1,00…
インボイス制度の開始を令和5年10月、インボイスの申請期限を令和5年3月に控え、次第に申請を済ませている事業者も増えてきています。インボイス制度の概要と、影響については以下の記事で書かせて頂いておりますのでご参考にして頂ければと思います。www.ebi-ebi-note.info今回は、インボイス制度の開始に伴い、インボイスを発行しない事業者（免税事業者）との価格交渉において、どの程度の値引が妥当なのか、考えていきたいと思います。 １．なぜ価格交渉が必要なのか ２．買手の感覚と独占禁止法 ３．価格交渉の落としどころ １）支払相手の原価率 ２）簡易課税のみなし仕入率を参考にする ３）経過措置期間…
消費税の節税 課税事業者の判定 一般課税事業者 簡易課税事業者 消費税の負担軽減方法 法人税の節税 過年度の欠損金 経費支出 役員退職慰労金 配当所得の節税 みなし配当 資本金との比較 会社の解散や清算時に税額を有利にする方法について、簡潔に説明します。 「解散・清算の実務」完全解説―法律・会計・税務のすべて― (第3版) 作者:太田 達也 税務研究会出版局 Amazon 税理士のための会社清算の法律・会計・税務と申告書作成 作者:萬次郎, 山川,信祐, 佐藤,孝徳, 安井,花恵, 伊藤 清文社 Amazon 消費税の節税 課税事業者の判定 2期前の課税売上高が1千万円以上であれば、消費税の納…
このフックが長期欠品状態でしたが代品を見つけましたので とりあえず欠品はなくなりました。 話しは変わりますが、インボイスがスタートして半年たちましたが you tubeで色々な税理士がインボイスについて分かりやすい解説をしています。 ただ話の内容の半数くらいが職人さんと関係のない話。 「これはインボイスが使える」とか 「これはインボイスが使えない」とか 現在の職人さんの99％くらいは非課税業者か2割特例か簡易課税です。 インボイスが使える使えないという業者は計理士にお願いしないと処理が難しい 「本則課税業者」です。 本則課税業者と言うのは1年間に預かった消費税から 同じ年度に支払った消費税を引…
FP2級 合格体験記｜独学 おススメの参考書や勉強方法・受験への悩みなど 医療者／医師には不要? ＜目次＞ １. FP2級とは？ ２. なぜ受験するのか？ ３. 受験申込 試験は2団体から 受験資格 試験申込 ４. 試験傾向チェック 合格基準 出題範囲 過去問チェック ５. 教材選び 参考書選び ネット教材／過去問 ６. 受験に際して 受験まで／勉強時間 試験を終えて ７. 受験のあとがき FP2級以上が必要か!? このような人におすすめ FPの資格の弱さ ここまでの暗記は必要!? 医師に必要な資格!? ８. 最後に 【過去記事】FP3級 ファイナンシャル・プランナー｜医師・医学生への有用性と…
インボイス制度が始まって半年が過ぎようとしています。 特に大きな混乱も伺っておりませんが制度の変更があっても 一般の業者に知らせることもなく、良く分からないまま日々が過ぎています。 今回はインボイス施行後に変更になった点で建築関連の施工者に関係があるところを書いてみます。 １．ETCルールの変更 ETC料金はクレジット払いのため以前はETCのサイトから利用証明の添付が必要でした。 この件は緩和されまして一度ETCのインボイス登録番号のついた書類を保管すれば以降はクレジット明細だけでOKになりました。 ２．金融機関手数料の緩和 今までは金融機関手数料を払うごとにインボイスの領収書が必要でしたがパ…
ーーインボイス制度の法制化 去年の１０月にインボイス制度が整い、すべての事業者が浮き足立ちました。 これまでは1000万以下の売上だった免税事業者が、このインボイスの発行・交付を受け、正式に課税事業者と同じ扱いをされることになったのです。 つまり今までと違い仕入れ税額控除が適用できなくなり、自分たちが懐に収めていた税金（俗っぽい言い方をすれば益税・預かり金）を国庫に負担する必要性が生じたのです。 国庫がそれで潤い、日本経済を上向かせることができるのならばインボイス制度にも利があると言えましょう。 しかし１０月のインボイス制度施行により見込める税収はたったの2000億円。 国家予算の１割にも満た…
確定申告も終わったところで、前々から気になってた、 会社員と個人事業主（フリーランス）って結局のところ、どっちが得なの？？ というのを自分が納得できるまで徹底的に比較検討してみた。ちなみにここでいう得とは、主に同じ職業＆収入で比較した場合に手取りが多いという意味だ。なのでどちらの税金と社会保険料の方が安いかとほぼ同義である。 ただし社会保険料には税金という側面以外に、保険や年金という側面もあるので、その点は加味して考えている。 僕はフリーランスエンジニアとして働いているので、若干その経験に偏った部分もあるが、他の個人事業主や独立に興味のある会社員にも参考になるところがあるはずだ。 ※記事のとこ…
第３期決算 ２月末は方告堂の事業年度末である。令和３年３月３日の語呂がいいひな祭りの日に創業したのだが、あっという間の３年間であった。 ３月１日に決算に使う領収書などの書類やデータをまとめ、税理士さんに送った。すると５日の火曜日には決算書一式が送られてきた。 「当期は黒字幅が大きかったので、繰り越した欠損金額に加えて創業時に資産計上した創業費を費用処理し、所得額は０円となります」とのコメント。黒字ではあったものの、前期までの欠損金額で課税所得は相殺され、法人住民税の均等割り以外に税金はかからなかった。 決算がまとまったので、さっそくその内容を分析してみた。まず、売上高。増加率は２期連続約60%…
長いことフリーランスをやっていましたが、3月から再び会社員として働くことにしました。 このあたりの話はまた機会があればするとして、ここではそれにあたって必要になった手続きについて自分用にまとめておきます。 ちなみに個人事業は副業として継続する予定です。 どこかの会社のお手伝いをするというよりは、自分でサービスなどを立ち上げる方向で考えてます。そっちのほうが性にあっているのでねｗ
当社は決算が12月という、実に不埒な会社である。暦年と会社の社歴が一致するので、実に計算しやすいわけだ（苦笑）。で、法人の申告月は、決算後の2か月以内であるから、本日が当社の決算申告および納税の期限なのである。 そういうわけで、朝から近所の信金にいって、納税を済ませてきた。申告自体は、税理士に依頼してあって、もう済んでいる。 今年から親会社がなくなって、大して利益は増えていないが、売上高だけは少し膨らむので、消費税が当然に増える。予想通りの決算となったが、零細企業である当社は簡易課税制度という優しい計算方式のおかげで、さほど納税額は増えなかった。やれやれ、である。とはいえ、今年の前半が従来通り…
自分で実際にやってみて ここは 引っかかるかも な 注意点を １ 全角 か 半角 か 明確な指示がないところがあるので エラーが出たら 試してみる ２ 基準期間・・は ２年前の令和３年分の売上額を入力 ３ 適格請求書インボイス発行事業者 に はい ４ ２割特例のところのチェックを忘れない ５ 簡易課税 のところは いいえ ３ 計算方法 「税込」 「割り戻し計算」 にチェック入れる ４ 訳の分からない 工事進行基準とかは 無視 いいえ で ５ 消費税率 6.3％（過去の税率） や 6.24％（食品等の軽減税率）は 無視 いいえ ０で （もしも軽減税率分があればその額を入力） ６ 今回の申告の売上…
概要 今年、インボイス制度の導入により、免税事業者から適格事業者になった。 そんな中で確定申告をしたので、自分用のメモとして残す。 この記事の情報は、個人の体験をもとにしているので正しくはない。 適格事業者になったから何か 適格事業者になったら、1000万円以下の売上でも消費税を納める必要がある。 これは、以前は免税対象だった自分にとって大きな変化である。 売上の消費税を税金として納めなければならない。 仕入税額控除 消費税をそのまま支払うと、仕入れや経費で支払った消費税分が損失になる。 これを避けるため、仕入税額控除の仕組みを利用したい。 仕入税額控除は、売上にかかる消費税額から、「仕入れ」…
芸能界という世界で活動を始めた娘。 確定申告の時期になり芸能人の確定申告についてさまざまな疑問が湧いてきたので備忘録も兼ねて調べたことを今回の記事にしてみました。 芸能事務所との契約の種類 芸能事務所との契約は以下の3つの契約が主だったものです。 雇用契約 芸能事務所と雇用契約を結び所属する場合は、一般のサラリーマンと同じように毎月決まった額の給料が入る給与所得となります。 雇用主の命令に従って雇用された側が業務を提供します。 専属契約（マネージメント契約ともいう） 芸能界ではこれが最も一般的な契約方法のようです。 芸能事務所がその芸能人の売り込みやマネージメント業務の一切を行うため、芸能人は…
おはようございます。今日もお読みいただきありがとうございます。 今日は2月17日土曜日。今朝の日野市はどんよりと曇っています。気温はこの時期としては高めでしょうか。というより今年は暖冬ですからね。何だか冬を感じることも少なかったように感じます。先日は早くも春一番のニュースもありましたし。 昨日から所得税の確定申告の受付が始まりました。ニュースを見ていたら、高橋英樹さん夫婦が電子申告していましたね。今年は自民党政治家の裏金問題があり、何だか複雑な思いになりますが、それはそれとして納税は国民の義務でもありますので、正しく計算して気持ちよく税金をお支払いしたいものです。政治家の方はどこかで行われる国…
【弱い者いじめ？！国をつぶすインボイス制度！】財務省の「インボイス制度」が日本経済を破壊する～個人事業主を廃業に追い込み、起業者を生みにくい社会を作るインボイス制度の恐ろしさ～ ■インボイス制度、現役声優が反対のわけ「3割弱が廃業検討」 実力派の脇役減で作品の質低下＆業界衰退を懸念 Yahoo!ニュース 2023/2/25 ORICON NEWS https://news.yahoo.co.jp/articles/a9df9a2cef9cbf62695f028a156dcd2d8c08f00f ～～～ アニメ『SPY×FAMILY』シルヴィア役などで知られる声優・甲斐田裕子、『S.W.A.T.…
みなさん、御機嫌よう(^^♪ 冬らしい日が続きますが、４・５日先は暖かくなりそうです。 ちょっと一息といったところでしょうか。 さて、「振込手数料のインボイス」について記帳方法を説明すると 殆どの方が驚かれます。 （これからの説明は本則課税で消費税申告をする場合です） ネットバンキングや銀行窓口で支払う場合（A）と銀行ATMで支払う場合（B） とでは取り扱い（記帳方法・必要書類）が異なるのです。 ざっくり言うと、Aの場合はインボイスの保存が必要となりますが、 Bの場合はインボイスの保存は不要なのです。 注）少額特例が適用できない場合です。 これではざっくりすぎますので、補足すると、 「少額特例…
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