組織内部による監査。⇔外部監査
内部監査は「見つける」だけでは終わりません。本当に大事なのは、見つけた不具合を直し切り、そして“戻らないように仕組み化すること”です。 特にサイト運営が安定してくると、 直したはずの不具合が翌月また出てくる 担当者によって是正の粒度がバラバラ どこまで対応したら完了なのか判断が揺れるといった“回帰問題”が頻発します。 そこで後編では、前編で作った「監査テンプレ」を 実際の運用フロー に落とし込みます。 具体的には、収集 → 診断 → 是正 → 再検証 の4ステップを標準化し、さらに 重大度×影響×工数での優先順位づけ リンク・正規化・構造化・速度・UIの是正プレイブック（定型手順） ダッシュボ…
更新を続ければ続けるほど、記事のどこかに“小さなズレ”が積み重なっていきます。リンク切れ、構造化データの揺れ、画像サイズの過不足、カテゴリのズレ……。最初は気づきにくいけれど、放置するとサイト全体の品質がじわじわ落ちてしまうんですよね。 そこで効いてくるのが、**月1回・半日〜1日で回せる「軽量監査」**です。記事単位で直すのではなく、リンク・UI・速度・構造化など“軽微な品質項目”を一括で棚卸しして、どの更新者が触っても品質が揺れない“型”をつくるイメージです。 本編（前編）ではその準備として、 どのURLを どんな観点で どの頻度で 誰が担当して どの点検表で管理するか を 「月次テンプレ…
前回は、【図表8 簡易労務監査シートの例】をお示ししました。簡易労務監査とは、労務リスクをチェックシートに基づき判定していき不備があれば是正を促すというものです。監査といいながら実は調査レベルかもしれません。わたくしがイメージする「フルスペックの労務監査」ではシートに基づき不備の有無をチェックするという手法は同じですが、そういった不備の由来する態勢上の問題点に対して改善策を提言するというものになります。 どのような枠組みでフルスペックの労務監査を実施するかは、社長さまとの打ち合わせが必須です。逆にいうと、決まった形式はありません。 フルスペック監査と簡易労務監査を比較した表を作成いたしました。…
前回は、未払い残業代ほか、労働に由来する潜在債務がないかを解明する手段としての「労務コンプライアンス調査」を紹介し【図表6 労務コンプライアンス調査の提出資料（例）】をお示ししました。 今回は簡易労務監査シートの例をお示しします。 そもそも企業にはどのような労務リスクがあるのかをランキング形式で示した書籍がありましたのでご紹介します。今回は文末に２つ図表を載せますが、そのうちの【図表7 企業で発生する労務リスク上位15事案】をご覧ください。出典は、2024年10月、社会保険労務士法人みらいコンサルティングから出版された「労務コンプライアンス」（副題は「チェックリストでわかる人事労務リスク対策」…
労務監査の（芳しくない）結果が、企業の価値や企業の存続そのものを左右するようなことは、あまりありません。わたくしが思い当たるのは二つです。 一つ目はJASTI監査。これは繊維業を担う企業がいわゆる「特定技能外国人」を受け入れる際の追加要件として、JASTI（Japanese Audit Standard for Textile Industry）と呼ばれる評価基準が経済産業省から示されたことによる監査です。 社労士としてこの監査を実施できるのは「JASTI 監査対応社労士」に限られます。社労士の新たな活躍分野といえますが、この制度については詳しく語れませんので割愛します。 二つ目はM&Aにあた…
前回は自己点検の一例として、印紙の現物管理の実施方法をご紹介しました。今回は、勤怠管理に関する自己点検についてご紹介します。 時間外勤務管理表への記載・承認方法等が正しいかどうかを、自己点検に任命された者がチェックしていきます。 記録内容の正確性・整合性の確認としては、タイムカードや入退室記録と時間外勤務申請の時間が一致しているか、申請理由が妥当か、承認プロセスが正しいか（権限者が承認しているか、時間外申請が未承認のまま放置されていないか）などをチェックしていきます。 休暇申請簿についても、その休暇を事前に権限者が承認しているか、当該休暇の取得日数累計が取得可能日数以内か、などをチェックしてい…
前回は、内部で牽制を効かせるための方策として、 監査部設置を目指して体制を整える 監査部は当面設置しないけれど、監査的な仕組みをつくって実践していく の２つがあり、①について、仕事を進めていくうえでの社内ルールを法改正や事業環境の変化を踏まえて見直していくことが大切であることを解説しました。 今回と次回、上記②の具体的なやり方「自己点検」について説明していきます。 自己点検とは、各部門や業務担当者が自らの業務プロセスやリスク管理状況を定期的にチェック・評価する仕組みのことです。内部監査部門による監査とは別に、現場レベルで継続的に行われる予防的な取り組みといえます。 前回、中小企業の場合、社長が…
この連載も第3コーナーを回ったというところでしょうか？文末の再掲図をご覧ください。中小企業シリーズが終わりましたら、労務監査そのものについてもアップしていきます。 今回から数回は、中小企業を対象に内部で牽制を効かせるためにどうすればよいのかを考えていきます。 ここでわたくしがイメージしている「中小企業」は、企業規模感でいうと、同族のみでは経理を回すことができずに、あえてその言葉を使うなら“他人”が経理の事務員にいるという規模感です。そこそこ大きい中小企業をイメージしてください。 中小企業の場合、社長が営業の先頭に立ち、社長夫人がガッチリ財布を握るという役割分担が多いです。 わたくしが駆け出しの…
今回は抜き打ちで実施する「早朝監査」の実際について説明していきます。印紙切手の現物と台帳の照合、社員に貸与しているパソコンや携帯電話機の照合について紹介します。 文末に【図表5 印紙管理簿（例）】をお示ししました。その当日の台帳の最終行の員数、この表の例では残高数量欄の109という数字の前に監査印を押します。監査に入った日付が仮に4月17日でも、4月11日の数字の頭部に押印でかまいません。4月11日から17日早朝まで（16日の最終退出時刻まで）その印紙を使用していないことを確認する印影となります。なお、4月17日に監査があったことの記録は監査部から被監査部署に発出する監査実施通知書によります。…
監査部を立ち上げたとき、まず何をするか、どうするか、ということが今回のテーマです。 教科書的には「中長期監査計画＞年度監査計画＞個別監査計画」と連なる監査計画を立てることになります。ここの部分は詳しくは述べません。文末に【図表4】として年度監査計画書（例）をお示しますのでご参考になさってください。「内部監査実務ハンドブック第3版（有限責任監査法人トーマツ編）」143ページから引用させていただきました。 内部監査で何をするか、ごく大雑把にいうと、会社の組織、制度運営及び業務の状況が、法令、定款及び会社の諸規程に従ってなされているかをチェックし必要とあらば改善提言を行うということになります。 監査…
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